自营电商采购账务难题，怎么解（上）？

在直销电商中，采购的会计处理让产品经理头大，如何解决？这篇文章是解药。 对于直销电子商务，当电子商务背景产品达到一定程度时，将开放业务、财务，实现综合处理。此时，对于采购账户，在产品规划中会遇到几个困难。在本文中，作者从业务的角度对读者进行了解释，详细解释了采购账户困难的处理方法，以不断应对变化。I.采购结算和采购暂估的意义 在处理具体难点之前，首先统一本文两个概念的含义。1、采购结算我们经常看到采购或财务人员，一方面检查采购仓单，另一方面检查采购发票，然后将曲别针放在一起，这是采购结算的核心行动。因此，本文将采购入库单与采购发票、采购费用发票相匹配的过程称为采购结算。在采购结算中，有两种情况需要特别说明。一是运费、保险费、装卸费、通关费等。在采购过程中发生，有的企业直接分摊到采购货物的成本，有的企业将其收取到期间的费用中。二是采购过程中的合理损失也采用了这两种处理方法，有的分摊到采购货物的成本中，有的分为期间费用。这两种情况在财务处理中会进入不同的会计科目，但在业务处理上差别不大。最多，不同系统的操作存在细微差异，买家不必太在意。2.采购暂估首先用白话解释。采购暂估是对采购金额的估计。根据财务规定，每月购买的货物必须在月底入账。财务以采购发票金额为入账金额。如果本月采购的货物在月底前未收到采购发票，则需要先估计采购金额，然后根据采购发票的实际金额进行调整。这种估计采购金额并以该金额计入账户的方式为采购暂估。由于采购暂估是预估应付账款，因此在财务上也称为暂估应付。在采购结算中，笔者提到采购发票包括采购货物发票和采购费用发票。如果本月未收到这两部分发票，则必须暂估一般货物金额。对于成本金额，企业可以根据金额的大小灵活选择是否暂估。对于如何估计采购金额，不要随便拍脑袋，一般根据采购订单的价格进行暂估。二、暂估回冲估计的采购金额，收到采购发票后，需要暂估回冲。那么，如何估回冲呢？一般有三种方式:单到回冲、单到补差、月初回冲。企业最常用的是单到回冲和单到补差。这三种方法是什么？请参见下表的解释： 三、如何处理采购结算和采购暂估 由于采购结算和采购暂估紧密相连，也是采购业务中财务和业务处理的衔接点。作者把两者放在一起解释。1、采购结算、采购采购估算的分类。对于货物，如果本月收到货物，也收到货物发票和费用发票，则无需进行临时估算和直接结算。如果本月只收到货物，未收到货物发票或费用发票，则需要在月底暂估货物金额，费用金额是否按企业要求暂估。收到货物发票或费用发票后，先回冲暂估，再结算。对于极少数人先收到发票，本月未收到货物的，先将发票作为应付账款处理，等到收到货物后再直接结算。根据采购人员收到货物和发票的不同时间，常用的采购结算和采购暂估可分为以下情况： 2.在详细说明每种情况之前，作者首先解释了采购费用发票的处理原则。采购费用发票，可摊入采购费用，可收取期间费用。收取期间费用时，不需要对应每一件采购货物，不需要采购结算，也不涉及采购暂估。但是，如果采购费用发票摊入采购费用，一般会根据需要摊入的每种货物的数量或金额进行分摊。采购费用的金额可以对应于每个采购商品。如果不对应，需要清楚知道应该分配哪种商品；因此，当采购费用发票分摊到采购成本时，必须进行采购结算。采购成本摊入采购成本时是否需要暂估？企业一般根据采购费用的大小来确定，金额较小时一般不暂估，收到采购费用发票后，可直接结算。由于采购费用在收取期间不需要暂估，笔者根据采购费用摊到采购费用的方式，在下面的详细介绍中进行了阐述。(1)货票同到 最好同时处理货物、货物发票和费用发票。这种情况不涉及临时估计处理，只需进行采购结算。三者匹配后，采购费用将根据仓单上每种货物的数量或金额直接分摊到采购费用中。结算完成后，需要在系统中生成采购结算单，并标记参与结算的货物。 （2）货物和部分票据与货物、货物发票和费用发票相同。一般来说，处理情况与货票相同相同。首先结算上述三种，其余暂估。后续收到剩余费用发票时，再进行费用结算；但此时，后续收到的费用发票金额一般直接分摊到存货成本中，当时货物的采购入库文件不再跟踪。因为在系统中，当时的货物入库文件已经结算并进行了会计处理，即使跟踪也无法更新当时货物文件的金额。另一个重要原因是摊销存储成本的方式一般不影响货物交付的成本计算（影响货物交付成本的特殊情况是：个人定价计算交付成本）。根据货物到达和货物发票到达的情况，无论费用发票如何，到达的货物一般都会结算，未到达的货物暂估。在处理过程中，费用发票通常按照分摊规则直接分摊到货物的存款成本中。(3)先货后票先货后票的情况，本月先做临时估算，收到货物发票后再做临时估算。对于费用发票，如果进行临时估算，也需要在结算前返回临时估算。结算费用时，一般只调整货物的结算成本。例如，在处理费用结算时，货物的结算成本可以通过只有无数金额的入库调整单来调整。(4)先票后票后货的情况较少。但是，在这种情况下，先处理发票，等到收到货物后再结算。(5)这种情况也叫红蓝入库单结算。由于采购入库后，业务环节结束，但财务处理尚未结束，最终需要通过结算转移到财务环节。由于货物已退回供应商，不再收到采购发票，因此需要匹配仓储文件和退货文件，即红蓝仓储文件结算。(6)退货后退货，原则上会收到供应商的退货发票。如果没有退货发票，一般是换货而不是退货。对于换货业务，如果系统中已标明原采购入库单为发票，建议采取退货流程，根据退货单制作红字采购发票，并结算。 ··················END··················明天发布下一篇文章，下一篇文章将解释特殊情况、初始采购、采购账户处理不均匀。作者：王晓明（微信官方账号：产品人晓明，欢迎关注）。 特别说明：本网站的主要目的是收集与互联网运营相关的干货知识，为运营伙伴提供便利。本网站收集的公共内容来自互联网或用户的贡献，这并不意味着本网站同意其观点，也不对网站内容的真实性负责。如有侵权行为，请联系网站管理员删除，。